HİZMET İHRACATI FATURASI NASIL KESİLİR? hizmet ihracatı faturası nasıl kesilir?

HİZMET İHRACATI FATURASI NASIL KESİLİR? hizmet ihracatı faturası nasıl kesilir?

Mal alım satımıyla yapılan ihracatı yoğun olarak duyuyorduk, son yıllarda ülkemizden yaptığımız ihracat kalemleri içerisine ‘Hizmet’ ihracatı diye yeni bir sektör daha eklendi.

Öncelikle Türk Dil Kurumu (TDK) ’ya göre hizmet;

birinin işini görme veya birine yarayan bir işi yapma anlamına gelmektedir. Başka bir anlatımla hizmet ihracatını Türkiye’de yerleşik bulunan bir firmanın yurt dışında bulunan bir firmaya verdiği hizmet olarak tanımlayabiliriz.

Günümüzde hizmetler internet, sosyal medya gibi teknolojik gelişmeler sayesinde, hizmeti sunan ve alanın fiziki olarak karşı karşıya gelmeden, online temas kurması ile verilebilmektedir. Bilgisayar ve internet hizmetleri, veri tabanı hizmetleri, yazılım hizmetleri, her türlü elektronik ve teknolojik ortamda sağlanan danışmanlık, muhasebe, mühendislik, mimarlık, hukuk danışmanlığı gibi hizmetleri online hizmetler kapsamında sayabiliriz. 

Son yıllarda ismini yoğun olarak duyduğumuz hizmet ihracatının ne demek olduğunu yazarak, yazımıza devam edelim. Buna göre hizmet ihracatı (İhracat, bir ülkenin ürettiği malları başka bir ülkeye veya ülkelere satmasıdır. Bir başka deyişle, dış satım olarak tanımlayabiliriz.) “Hizmet ihracatı nedir?” sorusuna ise (Hizmet ihracatı, ihracatta malın yerine hizmetlerin sunulduğu bir modeldir. Farklı ülkelere ya da yurt dışındaki firmalara yapılan hizmet satışıdır. Bir hizmetin ihracat teslimi sayılabilmesi için Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK)’ya göre belirtilen koşulların yerine getirilmesi gerekir. Şartları şöyledir: Hizmetler yurt dışındaki bir müşteri için yapılması, fatura veya benzeri nitelikteki belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi, hizmetten yurt dışında faydalanılması gerekir.

Bu nedenle hizmet ihracatı soyut bir kavram olan faydalanmanın nerede olduğu sorunu ile karşı karşıyadır. Maliye yurt dışındaki bir müşteri için web sitesi tasarlayan yazılımcının oluşturduğu web sitesinden tüm dünya ve dolayısı ile Türkiye’de de yararlanılacağından bunu hizmet ihracı kapsamına almamaktadır. Hizmet ihracatı işlemlerinde yurtdışından kazanılacak döviz bedellerin tamamının tasarrufu serbesttir. Bu bedellerin Türkiye’ye getirilmesi ve bozdurulması mecburi bir durum değildir. Ancak buna rağmen eski uygulama ve yeni tebliğde belirtilen mükelleflerin KDV iadesi talep etmeleri durumda hizmet bedelinin döviz olarak yurda getirilmesi ve döviz alım belgesinin tevsik edilmesi şartı halen devam etmektedir.

Peki son yıllarda artan ve ismini sıkça duyduğumuz hizmet ihracatının yapıldığı sektörlerin ne olduğunu sormak isterseniz.

Bazı sektörlere hizmet ihracatını teşvik edici devlet yardımları da söz konusudur. Özellikle sağlık turizmi, bilişim, eğitim, film ve yönetim danışmanlığı sektörlerine yönelik destek unsurları bulunmaktadır.

Döviz kazandırıcı hizmet ticaretinin desteklenmesine yönelik destekler: Ürün-hizmet tescil desteği, marka yurtdışı tescil ve korunma desteği, rapor ve yurt dışı şirket alımına yönelik danışmanlık desteği, belgelendirme desteği, reklam, tanıtım ve pazarlama desteği, yurt dışı birim desteği, danışmanlık desteği, acenta komisyon desteği, tercümanlık desteği, hasta yol desteği, yurt içi tanıtım-eğitim desteği, bilgisayar oyunu-mobil uygulama pazara giriş desteği, film yurt dışı pazarlama desteği, bilgisayar oyunu-mobil uygulama komisyon desteği, bilgisayar oyunu-mobil uygulama geliştirme desteği, film platosu-stüdyosu kullanım gideri desteği ve film reklam desteği, ticaret ve alım heyeti desteği, yarışma-etkinlik desteği, bireysel fuar katılım desteği gibi destekleri sıralayabiliriz.

Yukarıdaki bilgilere göre akla hizmet ihracatında istisnalar ve destekler var mı? Sorusu gelebilir. Bu soruya da yanıt olması için aşağıdaki bilgileri yazmakta fayda var.

Hizmet ihracatının bir faydası da, bazı sektörlerdeki hizmet ihracatçılarına yönelik hususi damgalı pasaport uygulamasıdır. Bu uygulamada; belirli sektörlerde çalışan firma yöneticilerine Yeşil pasaport diye tabir edilen hususi damgalı pasaport verilmektedir. Hususi damgalı pasaport verilen sektörler şöyledir: Telekomünikasyon, bilgisayar ve bilgi hizmetleri, yurt dışı müteahhitlik hizmetleri, eğitim hizmetleri, sağlık hizmetleri, turizm ve seyahat ile ilgili hizmetler, eğlence ve kültür hizmetleri, taşımacılık hizmetleri, mali hizmetler, danışmanlık hizmetleri, reklamcılık, kongre, fuar ve sergi organizasyonları hizmetleri, Pazar araştırması, kamuoyu yoklama- tarama ve halkla ilişkiler hizmetleri, Mimari, mühendislik, bilimsel ve diğer teknik hizmetler, teknik müşavirlik hizmetleri ve operasyonel kiralama ve leasing hizmetleriyle bakım ve tamir hizmetleri.

Hizmet ihracatı yeni teknolojik gelişmelerle tüm dünya ülkelerine yapılabilen, hizmet verene birçok faydayı içinde barındıran ve de çeşitli desteklerle maliyetlerin düşük olduğu bir sektör haline gelmiştir. Özellikle fazla maliyetli olmayan bilgisayar donanımları ile bu hizmetlerin verilebiliyor olması ilerleyen yıllarda birçok kişiye yeni kazanç kapıları açacaktır.

Yaptığınız hizmet ihracatının faturasının nasıl kesilmesi gerektiğini öğrenmek istiyorsanız, yazımızı okuyama devam edin. 

e-Fatura kullanıcı iseniz hizmet ihracatı faturanızı e-arşiv fatura olarak düzenlemeniz gerekir. Ancak alıcı serbest bölgede bir e-fatura kullanıcısı ise düzenleyeceğiniz fatura e-arşiv olamayacağı için bu alıcıya e-fatura düzenlenmesi gerekir. Önemli noktalardan biri de fatura oluştururken ihracat e-fatura olarak değil; temel - ticari fatura olarak oluşturmalı, fatura tipini ise "istisna" olarak seçmeniz gerekir.

Hizmet ihracatı faturası kesilirken satıcı, alıcı ve hizmet ile ilgili bilgilere eksiksiz bir şekilde yer verilmesi gerekir. Ayrıca faturada hem alıcı hem de satıcıya ait iletişim bilgilerinin de eklenmesinde iki taraf içinde fayda vardır. Yapılan ihracat işlemlerinden sonra elde edilen gelirin beyan edilebilmesi için e-fatura ya da klasik fatura kesilmesi gerekmektedir. Bu sayede ihracat işleminden sonra ortaya çıkabilecek sorunları engelleyebilecek nitelikte bir belgenin varlığı söz konusu olur.

Ürün ihracatında olduğu gibi hizmet ihracatı da KDV’den istisnadır.

Bu nedenle yurt dışına verilen hizmetlere yönelik olarak kesilen faturalarda KDV belirtilmez. 3065 sayılı Kanun’da herhangi bir hizmetin, hizmet ihracatı sayılabilmesi için hizmetin yurt dışındaki bir müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gerektiği belirtilmektedir. Hizmet ihracatı ile ilgili düzenlemeler Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yapılmakta olup hizmet ihracatından söz edilebilmesi ve KDV’den istisna olabilmesi için hizmet yurt dışındaki bir müşteri için yapılmalı ve hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır.

Türkiye’den serbest bölgelere verilen hizmetler hizmet ihracatı kapsamında değerlendirilmemektedir. İhracat hizmet faturasında hizmetin ihracı olmadığı için fatura e-Arşiv fatura olarak kesilmelidir. e-Arşiv fatura olarak kesilirken faturada bazı alanlar, aşağıdaki şekilde tanımlanmalıdır. Cari hesap tanıtım kartında vergi kimlik numarasına 11 tane 2 girilmelidir. Cari hesap tanıtım kartındaki "adres kartları" sekmesinde adres numarası sıfırdan farklı olmalıdır, adres alanı dolu ve etiket adresi olmamalıdır.

Cari hesap tanıtım kartında detay bilgiler sekmesinde fatura numarası ve sevk numarası sıfırdan farklı olmalıdır. e-Fatura kullanımı aktif sekmesi işaretli olmamalıdır. İlgili faturanın cari hesap tanıtım kartında fatura tipi "ticari" ya da "temel" olmalıdır. Satış faturası ekranındaki "detaylar" sekmesinde fatura tipi ticari ya da temel olmalıdır, KDV istisna kodu da 302 seçilmelidir.