CARİ HESAP NEDİR? CARİ HESAP NASIL TUTULUR?
Cari Hesap
kısaca şirketinizin müşteri ve tedarikçileriyle arasında geçen tüm işlemlerin
toplandığı hesaptır.
Cari hesap bir
şirketin mali ve ticari ilişkide bulunduğu alıcı, satıcı, banka gibi hesapların
borç ve alacaklarının takibinin yapıldığı hesapları belirtmektedir. Cari
hesaplar, Türk Lirası, döviz, kıymetli maden cinslerinden vadesiz olarak
açılabilen ve karşılığında kar payı dağıtımı yapılmayan hesaplardır. Vadesiz
olarak açacağınız cari hesaplar ile tasarruflar güvende tutulabilir,
istediğinizde para yatırıp çekebilirsiniz. Bankalara cari hesaplarınızı Türk
Lirası, döviz veya kıymetli maden cinslerinden açtırabilirsiniz. Cari
hesaplarınızdan hesap işletim ücreti alınmaz, cari hesaplar ile para
transferleri, hesaplar arası para gönderme, fatura tahsilatı, çek senet
tahsilatları kredi kartı ödemeleri gibi işlemleri yapabilirsiniz.
Cari hesap
şirketin alacaklarından ve borçlarından haberdar olması önemlidir. Cari hesap
takibiyle alacakların durumu belirlenirken aksama olanlar tespit edilir. Ayrıca
alacakların geleceği tarihler üzerinden planlama yapılabilir.
Türk Ticaret
Kanunun da tanımlandığına göre cari hesap, iki kişinin birçok kalemden doğan
alacaklarını tek tek istemek yerine hesap kesim tarihinde ödemek üzere kayıt
altına aldıkları hesaptır. Kanunda cari hesap nasıl tutulur bilgisi
bulunmamaktadır. Cari hesap sürekli ticari ilişki kuran kişiler arasında
tutulur. Cari hesap takibi yaparak borç ve alacaklarınızı detaylı bir biçimde
izleyebilir, şirket için gerekli raporlar bu bilgilere dayanarak hazırlanabilir
ve olası ihtilaf durumlarında daha kolay uzlaşmaya varılabilir. Cari hesapla
genel bir işleyiş planına sahip olmakta mümkündür. Cari hesapla alacak durumu
belirlenebildiği gibi, her hangi bir ödemede aksama yaşanmasında direk tespit
edilebilir. Ne zaman ödeme geleceğinin bilinmesi de kendi firmanızın işleyişi
ve yapacağınız diğer harcamalar için faydalıdır.
Konumuzla
ilgili olarak cari hesap sözleşmesinde de yazımızın bu bölümünde bahsedelim.
Bu açıklamayı
da kısaca yazmak gerekirse sürekli ticari ilişki içinde olan iki tarafın alacak
ve borçlarını tek tek ve ayrı ayrı tahsil etmek yerine bunları ayrı ayrı alacak
ve borç biçiminde not ederek hesabın kesilmesinden sonra çıkacak tutarı
istemeyi kararlaştırdıkları sözleşmeye cari hesap sözleşmesi denir. Konuyla
ilgili olarak cari dönemde yürürlükte olan, içinde bulunulan dönemi temsil eden
zaman dilimidir. Şirketler arası cari hesaplar standart veya durağan değildir.
Bir firmanın başka bir firmadan hizmet veya ürün satın almasıyla o firmaya cari
hesap borcu oluşmuş olur. Buraya parantez açarak, (Cari Bakiyeyi) yazmak
gerekirse, henüz nakdi olarak ödenmemiş bakiye bedelini cari bakiye olarak
tanımlayabiliriz. Başka bir açıklamayla cari bakiye borç ve alacak arasındaki
borcu gösterir.
Cari bakiye,
borç bakiyesi veya alacak bakiyesini içerir. Borç bakiyesi, cari hesap
bakiyesinin tarafımıza borçlu olduğu anlamına gelir. Alacak bakiyesinde ise
tersi bir durum söz konusudur. Cari hesap alacağı olduğunu gösterir.
Bu yazıda
işleyeceğimiz ‘Cari Kod’ da muhasebe terimi olarak karşımıza çıkmaktadır.
Muhasebe hesabı tutulan her cari karta bir kod verilir. Bu koda cari kod denir.
Ön muhasebe işlemlerinde kayıtlı olan bu cari kodlar üzerinden tüzel veya şahıs
firmalarına ulaşılır ve kod ile ilgilinin hesabına işlenir. Bu kod uygulamasını
hayata geçirirken kendinize özgü bir gruplama yaparak filtreleme
yapabilirsiniz.
Cari oranla ilgili olarak bilgileri yazarak yazımıza devam edelim. İşletmenin veya şirketin likit varlıklarını gösteren varlıklara dönen varlıklar. Dönen varlıkların vadesi bir yıldan kısa olan borçlarına oranına cari oran denir. Başka bir deyişle cari oran şirketin dönen varlıklarının kısa vadeli borçlarını karşılama oranıdır. Cari hesap takibini işletme, firma, şirket sahibi ya da yetkilendirilmiş herhangi bir personel yapabilir. Şirketin resmi muhasebecisi esas olarak devlete karşı yükümlülüklerini yerine getirilmesinden sorumludur ve eline ulaşan belgeler geçmişe yönelik olduğu için şirkete güncel durumlara ait bilgi veremez. Günümüzde birçok işletme tutulması zorunlu resmi evraklar ile cari hesap takibi yapıldığı yanılgısına düşmektedir. Bu evraklardan ancak geçmişe ait bilgi almak mümkündür. Cari hesap takibinden fayda sağlayabilmek için sadece geçmiş bilgileri değil, güncel bilgileri de takip edebilir durumda olunmalıdır. Şirketler genellikle cari hesaplarını ‘Cari Hesap Defteri’ veya excel tablosu üzerinden tutmayı tercih eder. Cari hesapları, ‘Cari Hesap’ defteri üzerinden tutmak çok zor ve meşakkatli bir işlemdir. Defterde tutulan cari hesaptan rapor çıkarmak ise imkansızdır. Defter yerine bilgisayar ortamında excel tabloları üzerinde cari hesap tutulabilir. Tutulan cari hesapla ilgili olarak rapor alınması kolaylaşır, arşivleme ve verileri saklamada deftere göre daha kolaydır.
Bu yazımıza ek olarak bankalardan cari hesap açtırmak isteyenlerin izleyeceği yollarla ilgili bilgileri yazalım
Muhasebeyle
ilgili bir cari kayıt tutmak için banka hesapları kullanılmaz. Fakat banlarda
çeşitli bankacılık hizmetlerinin yapılabilmesi için cari hesap açılabilir. Cari
hesap katılım bankacığı yapan bankalar tarafından sunulan bir hizmettir.
Belirtilen katılım bankalarından hesap açtırmak isteyen Türk vatandaşları için
istenilen belgeler sırasıyla
Kimlik belgesi,
ikametgah veya adres teyit belgesi olarak kamu kurum veya kuruluşlarından
alınan belge, şada son üç ay içinde alınmış bir fatura.
Türkiye’de
yaşayan yabancı uyruklular için istenilen belgeler.
Yabancı kimlik
numarası, ikametgah tezkeresi veya pasaport, son üç ayla ilgili fatura
Yurt dışında
yaşayan yabancı uyruklu vatandaşlar için
Pasaport,
gerçek kişi statüsündekiler için ilgili vergi dairelerinin düzenlediği ve vergi
kimlik numarasını içeren belge, ikametgah, veya kamu kurum ve kuruluşlarından
alınan belge ya da son üç ayda alınan bir fatura.
Özel cari
hesaplar ve katılma hesapları toplamı her bir gerçek kişi için 150 bin TL’ye
kadar olan kısmı Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) güvencesi altındadır. Bu
güvenceyle cari hesap sahipleri birikimlerini güvende tutar ve istediği zaman
parasını çekme veya para yatırma hakkına sahiptir.
Tüm bu cari
hesap ile ilgili işlemlerinizi kolayca takip edebileceğiniz “Cari Online
Muhasebe” programımızı istediğiniz her yerden bağlanabilirsiniz. 14 günlük
deneme sürecinden sonra uygun yıllık bedelini ödeyerek sahip olabilirsiniz.
Güvenli ve sağlam altyapısı ile “Cari Online Muhasebe” sizlerin hizmetindedir.