YOUTUBE GELİRLERİ NASIL VERGİLENDİRİLİR?
Son yıllarda bilgisayar ve internet kullanımın artmasıyla
birlikte hayatımıza yeni giren iş ve para kazanma yollarından biri olarak ta
Youtube üzerinden içerik üreterek (Youtuber ) olarak para kazanan bir kitle
ortaya çıktı. Kısa sürede internet üzerinden yayınladıkları videolarla binlerce
takipçiye ulaşabilen bu kitlenin elde ettiği kazançlardan vergi alınıp
alınmayacağı, ne kadar vergi ödeyecekleri, vergiyi nereye ve nasıl
ödeyecekleri, vergi şekillendirmesinin nasıl olacağı, kaç TL’den sonra
youtuberlerin vergi vermesi gerektiği gibi birçok soruda karşımıza çıkmaya
başladı. Youtuber üzerinden bol ve sık sık içerek üreterek binlerce kişiye
ulaşan, buradan da maddi kazanç sağlayan bu kişilerle ilgi olarak gelen
sorulara yanıt olması için aşağıdaki bilgileri yazarak, yazımıza başlayalım.
Gelişen teknoloji,
artan ve hızlanan internet kullanımıyla birlikte farklı sosyal medya
platformları çeşitli amaçlarla çok farklı kesimler tarafından yoğun olarak
kullanılmaya başladı. Sosyal medyanın baş döndürücü hızla yayılması,
kullanımının artması ve bu alana ilginin yüksek olmasında en önemli etkenlerden
biri de içerik üreticileri. Ürettikleri içeriklerle kendi takipçi kitlelerini
oluşturan içerik üreticileri sosyal medyadan farklı yollarla gelir elde etme
fırsatı da yakalıyorlar. YouTube’da içerik üreten kişilere ise ‘YouTuber’ adı
veriliyor. Peki youtuberler ürettiği içeriklerle nasıl para kazanıyorlar? YouTube üzerinden video içerik üreten kişiler
reklam ya da sponsorluk anlaşmaları gibi yöntemlerle gelir elde edilebilir.
Abone sayısı 1000’i geçmiş ve yüklediği videolarla toplamda dört bin saat
izlenmeye ulaşmış kullanıcılar videolarına reklamlar yerleştirip para
kazanabilme fırsatı yakalamış oluyor.
Yazımızın bu bölümünde sıkça sorulan soruların başında
gelen ‘YouTuber’lar Vergi Ödemek Zorunda Mı?’ sorusunun cevabını yazalım.
Soruya cevap olması bakamından aşağıdaki bilgilerin öğrenilmesinde fayda var.
Buna göre, YouTube henüz genç bir oluşum olduğundan ve YouTube üzerinden para
kazanmak da temelleri yeni atılmış bir iş modeli olduğundan, pek çok ülkenin
ticaret kanunlarında bu konuya ilişkin bir madde bulunmuyor. Gelir İdaresi
Başkanlığı, YouTubeüzerinden elde edilen gelirlerin emek-sermaye sistemine
dayandığını, gelir elde etme amacının da ticari faaliyet tanımını
değiştirmediğini belirterek, YouTube gelirlerinin vergiye tabi olduğunu
belirtti. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan açıklamaya göre,
YouTuber’ların vergi ödemesi için, kazançlarının 880 bin TL’yi aşmış olması, bu
gelirin de bir banka hesabına yönlendirilmiş olması gerekiyor. Bankalar, hesaba
yatırılan paradan yüzde 15 vergi kesintisi yaparak vergi dairesine ödemiş
oluyor. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın daha önce yayımladığı genelgeyle
birlikte YouTube kazançları vergiye tabi tutuluyor. Google firması tarafından
gösterilen reklamlar sonucunda oluşan kazanç, ticari kazanç olarak
değerlendiriliyor ve bu nedenle de yıllık olarak ödenecek olan gelir vergisi
mükellefi durumunda oluyor. YouTuber’ların, defter tutma zorunluluğu ortadan
kalkmıştır. Elde edilen gelirlerin yatırıldığı banka hesabında, vergilendirme banka
tarafından yapılıyor, belirlenmiş olan ücret kesiliyor ve vergi dairesine
ödeniyor.
Yazımızın bu bölümünde de YouTuber’lerin ödemesi gereken
vergi oranlarıyla ilgili gelebilecek sorulara yanıt olması için aşağıdaki
bilgileri yazalım.
Buna göre; YouTuber’lar gelirlerinin yüzde 15’ini gelir vergisi olarak ödüyorlar. Vergi mükellefi olan YouTuber’lar, işlerini yaptıkları sırada yaptıkları bütün harcamaları toplam gelirden düşebiliyorlar. Vergi mükellefi olan video içerik üreticileri her yıl Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda. Ayrıca 4 ayda bir de geçici vergi beyannamesi düzenlemek zorunda. Youtube üzerinden kazanç elde eden ancak vergisini ödemeyen youtuberler için de YouTube vergilerinin ödenmemesi vergi kaçakçılığı suçu olarak görülüyor. YouTube geliri vergileri ödenmediğinde suç teşkil ediyor, aynı şekilde YouTube gelirlerinin eksik ve çarpıtılmış gösterilip, daha az vergi ödenmeye çalışılması da yine aynı şekilde suç teşkil ediyor. Vergi kaçırmak ciddi ve önemli bir suç, bu nedenle vergisini ödemeyen veya eksik ödeyen YouTuber’lar ciddi yaptırımlarla karşılaşabilirler. Önceki yıllara göre internet üzerindeki içeriklerden herhangi bir kazanç sağlandığı takdirde youtuberlerin bu kazanç için bir şirket kurması ve vergi vermesi gerekiyordu. Ancak yeni gelen yasaya göre 880 bin TL'ye kadar geliri olan Youtuber'ların şirket kurma zorunluluğu bulunmuyor.
“YouTuber vergilemesi” olarak adlandırılan sosyal içerik
üreticiliğiyle mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinden elde edilen
kazançların istisna edilmesi uygulamasının esasları da yılbaşında resmi
gazetede yayınlanarak yürürlüğe girdi. İstisnalardan yararlanmak isteyen
youtuberler bankada hesap açan veya hesaplarını bu amaçla kullanmaya
başlayanlar, bilgilerini bir ay içinde bağlı bulundukları vergi dairesine
bildirmeleri gerekecek. Resmi gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren istisna
kapsamındaki kazançlar ise aşağıdaki gibidir. Sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden
elde edilen, reklam, sponsorluk gelirleri, bağışlar, hediyeler, bahşişler,
ücretli abonelik gelirleri gibi gelirler istisna kapsamında dikkate alınacak.
Sosyal ağ sağlayıcısı olarak kabul edilmeyen kişisel internet siteleri,
elektronik ticaret siteleri, haber siteleri gibi etkileşim amaçlı içeriğin
ikincil ve yan hizmet olarak sunulduğu platformlarda faaliyette bulunan
kişilerin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar için mezkur istisna
hükümleri uygulanmayacak. Mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliği
faaliyeti kapsamında yalnızca elektronik uygulama paylaşım ve satış
platformları üzerinden elde edilen ücretli uygulama satış geliri, reklam
geliri, uygulama içi satış geliri, sponsorluk geliri, ücretli abonelik geliri
gibi gelirler istisna kapsamında dikkate alınacak. Diğer taraftan, elektronik
uygulama paylaşım ve satış platformları dışında elde edilen kazançlarsa istisna
kapsamında değerlendirilmeyecek.
Youtuberler için bankalar stopaj uygulaması yapacak. Bankalarda açılan hesaplara aktarılan hasılat tutarı üzerinden, aktarım tarihi itibarıyla yüzde 15 oranında gelir vergisi stopajı yapmak ve takip eden ayda verilecek muhtasar beyannameyle beyan edip ödemekle yükümlü olacak. Banka hesabına yatırılan para tutarı (stopaj öncesi tutar) 2022'de 880 bin lirayı aşmadığı sürece, stopajla kalınacak, gelir vergisi beyannamesi verilmeyecek. Başka gelirler nedeniyle gelir vergisi beyannamesi verilecek olursa bu kapsamdaki gelirler beyannameye dahil edilmeyecek. Youtuberlerin 880 bin lira tutarı aşıp aşmadığına bakılmaksızın, defter tasdik ettirme, defter tutma (defter-beyan sistemine kaydolma - elektronik defter tutma) ve belge düzenleme zorunlulukları bulunmayacak. Kazancın ayni olarak elde edilmesi durumunda, malın rayiç bedeli aynı ay içinde bankaya yatırılırsa istisna şartları ihlal edilmemiş olacak. Sosyal içerik üreticileri tarafından internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden elde edilen gelirlerin üçüncü taraf hizmet sağlayıcıları aracılığıyla elde edilmesi durumunda da istisnadan yararlanılabilecek. İstisna şartları her yıl için ayrı değerlendirilecek, şartı kaybeden beyanname verecek. İlgili takvim yılında istisna şartlarını sonradan kaybedenlerle bu şartları ihlal edenler, şartın kaybedildiği veya ihlal edildiği yıl için istisnadan yararlanamayacak, bu kapsamda elde edilen kazançların tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilecek. Bu durumda, madde hükmü uyarınca tevkif edilen vergiler beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilebilecek.
Yazımızda işlediğimiz youtuberlerin vergilendirilmesi gibi Influencer olarak sanal alemde paylaşım yapanların kazançları da ticari kazanç olarak ele alınabilir. Influencerlar tarafından sayfalarında yayınladıkları her reklam ticari kazanç sınıfına dahil edilebilir ve Youtube gelirlerinin vergilendirilmesi altında işlediğimiz tüm konular aynı şekilde geçerli olmaktadır. Influencer kazançlarınız düzenli ve yüksek tutarlarda ise mutlaka home ofis şahıs şirketi kurmanızı tavsiye ederiz.